Las deducciones fiscales son una forma de reducir el monto de impuestos que debes pagar al SAT (Servicio de Administración Tributaria). Estas deducciones se aplican sobre la base gravable, es decir, el ingreso que se considera sujeto a impuestos. Al deducir ciertos gastos, puedes disminuir tu base gravable y, por lo tanto, pagar menos impuestos.
Existen diferentes tipos de deducciones fiscales, según el tipo de contribuyente que seas y las actividades que realices. En este artículo te explicaremos los principales tipos de deducciones fiscales, los requisitos para calificar para ellas y las referencias que puedes consultar para ampliar tu conocimiento sobre este tema.
Tipos de deducciones fiscales
Deducciones personales
Las deducciones personales son aquellas que se refieren a los gastos personales o familiares que realizas durante el año fiscal. Estas deducciones aplican para las personas físicas que tributan bajo el régimen de asalariados, honorarios, arrendamiento o actividad empresarial.
Algunos ejemplos de deducciones personales son:
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios
- Gastos funerarios
- Donativos
- Aportaciones voluntarias al retiro
- Colegiaturas
- Intereses reales por créditos hipotecarios
- Transporte escolar
Para poder deducir estos gastos, debes cumplir con ciertos requisitos, como contar con el comprobante fiscal digital por internet (CFDI) correspondiente, que el pago se haya realizado mediante transferencia bancaria, cheque, tarjeta de crédito o débito, y que el monto no exceda los límites establecidos por la ley.
Deducciones de negocios
Las deducciones de negocios son aquellas que se refieren a los gastos necesarios para la obtención de los ingresos por la actividad económica que realizas. Estas deducciones aplican para las personas físicas y morales que tributan bajo el régimen de actividad empresarial o profesional.
Algunos ejemplos de deducciones de negocios son:
- Costo de lo vendido
- Sueldos y salarios
- Honorarios
- Arrendamiento
- Depreciación y amortización
- Publicidad y propaganda
- Seguros y fianzas
Para poder deducir estos gastos, debes cumplir con ciertos requisitos, como contar con el CFDI correspondiente, que el pago se haya realizado mediante cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta, y que el gasto sea estrictamente indispensable para la obtención de los ingresos.
Deducciones de créditos fiscales
Las deducciones de créditos fiscales son aquellas que se refieren a los beneficios otorgados por la ley para incentivar ciertas actividades o sectores económicos. Estas deducciones aplican para las personas físicas y morales que tributan bajo cualquier régimen fiscal.
Algunos ejemplos de deducciones de créditos fiscales son:
- Crédito al salario
- Crédito por inversiones en energías renovables
- Crédito por investigación y desarrollo tecnológico
- Crédito por donaciones a instituciones educativas
- Crédito por empleo a personas con discapacidad o adultos mayores
Para poder deducir estos créditos, debes cumplir con ciertos requisitos, como presentar la declaración anual correspondiente, acreditar el cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con el crédito y aplicar el crédito contra el impuesto sobre la renta (ISR) causado en el ejercicio.
Requisitos para calificar para las deducciones
Para poder acceder a las deducciones fiscales, debes cumplir con una serie de requisitos generales y específicos, según el tipo de deducción que quieras aplicar. Los requisitos generales son:
- Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- Presentar tus declaraciones mensuales y anuales en tiempo y forma
- Contar con los CFDI de los ingresos y gastos que quieras deducir
- Conservar la documentación comprobatoria de tus operaciones
- Llevar un registro contable de tus ingresos y egresos
Los requisitos específicos dependen del tipo de deducción que quieras aplicar, y puedes consultarlos en la página web del SAT, en la sección de Deducciones.
Referencias útiles para ampliar el conocimiento del tema
Si quieres saber más sobre las deducciones fiscales en la declaración de impuestos, te recomendamos las siguientes fuentes de información: