Cada fin de año, millones de trabajadores en México esperan recibir su aguinaldo, un ingreso extra que, aunque es obligatorio por ley, puede verse reducido por el cobro del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Si quieres saber cuánto del aguinaldo 2025 estará libre de impuestos y cómo calcular el ISR sobre el excedente, esta guía te explicará todo paso a paso, con ejemplos prácticos y consejos útiles para planificar tus finanzas.
Qué es el aguinaldo y su marco legal
El aguinaldo es una prestación anual obligatoria establecida en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT). Todo trabajador formal tiene derecho a recibir al menos 15 días de salario como aguinaldo, pagado a más tardar el 20 de diciembre. Si no cumples un año completo en tu empleo, se calcula de forma proporcional.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el monto exento para 2025
El ISR es un impuesto directo sobre los ingresos. Según el artículo 93, fracción XIV de la Ley del ISR, el aguinaldo está exento hasta un monto equivalente a 30 veces el Salario Mínimo General (SMG).
Para 2025:
| Concepto | Monto Diario | Monto Exento (30 días) |
| Salario Mínimo General (SMG) | $278.80 pesos | $8,364.00 pesos |
👉 Monto exento corregido: Si tu aguinaldo es igual o menor a $8,364.00 pesos, no pagarás ISR.
Cualquier cantidad que supere este monto de $8,364.00 está sujeta a ISR y se retiene automáticamente por tu empleador.
Cómo calcular el ISR sobre tu aguinaldo (El excedente)
Solo la porción que exceda el monto exento es gravable. El cálculo es el siguiente:
- Identifica tu aguinaldo total.
- Resta el monto exento: $\$8,364.00$ pesos.
- Aplica la tarifa de ISR correspondiente sobre el excedente, la cual depende de tu ingreso mensual total.
Ejemplo práctico (Aguinaldo de $12,000)
| Concepto | Cálculo | Resultado |
| Aguinaldo recibido | $12,000.00 | |
| Monto exento (30 SMG) | $8,364.00 | |
| Excedente sujeto a ISR | 12,000.00 – 8,364.00 | $3,636.00 |
| Tasa de ISR estimada | Aplicación de la tarifa mensual (ejemplo 7.7%) | $3,636.00 \times 7.7\% \approx \$280.97$ |
| Aguinaldo Neto Estimado | 12,000.00 – 280.97 | $11,719.03 |
Nota: La tasa de ISR aplicada por tu empleador es variable y utiliza un cálculo especial ("proyección") que considera tu salario mensual para determinar la retención final.
Comparación del monto exento según la zona
Para la Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN), el SMG es más alto, lo que eleva el monto exento:
| Zona | SMG Diario 2025 | Exención (30 días de SMG) |
| General (Resto del País) | $278.80 | $8,364.00 |
| Zona Libre Frontera Norte | $419.88 | $12,596.40 |
Consejos para no llevarte sorpresas
- Revisa tu recibo de nómina antes del pago para verificar el desglose.
- Consulta con tu departamento de RR. HH. para una estimación precisa basada en tu nivel salarial.
- Si tu salario cambia anualmente, ajusta tus cálculos según los nuevos Salarios Mínimos vigentes.
Preguntas frecuentes (FAQ)
- ¿Se puede evitar el ISR del aguinaldo?No, el impuesto es obligatorio según la ley y se aplica únicamente sobre el excedente del monto exento (los primeros $8,364.00 o $12,596.40 están protegidos).
- ¿El monto exento se basa en la UMA o el Salario Mínimo?Aunque la tendencia es usar la UMA para muchas obligaciones, el Artículo 93 de la LISR aún utiliza como referencia el Salario Mínimo General para la exención del aguinaldo.
- ¿El monto exento cambia cada año?Sí, dado que se basa en el Salario Mínimo General, el monto exento se actualiza anualmente con el nuevo valor del SMG.
Conclusión
Conocer el monto exento ($8,364.00 en la mayor parte del país) y cómo calcular el ISR sobre tu aguinaldo te permite planificar mejor tus finanzas y evitar sorpresas al recibir tu pago en diciembre. Usa los ejemplos y consejos aquí para estimar tu aguinaldo neto y mantener tus finanzas bajo control.
