El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen que se aplica al consumo de bienes y servicios en México. Si eres persona física con actividad empresarial o persona moral, es fundamental comprender cómo funciona este impuesto en tu contabilidad: en particular, la diferencia entre IVA acreditable e IVA trasladado, y cómo se calcula el monto que debes pagar o puedes recuperar ante el SAT.
IVA acreditable: el que pagas en tus compras
El IVA acreditable es el impuesto que pagas al adquirir bienes o servicios necesarios para tu actividad económica. Para que sea válido, deben cumplirse dos condiciones:
- Debes contar con el CFDI (factura electrónica) correspondiente.
- El gasto debe estar efectivamente pagado durante el periodo fiscal (no basta con facturar a crédito).
Este IVA se registra como un activo fiscal, ya que puedes restarlo del IVA que generas al vender.
Casos comunes de IVA acreditable:
- Compra de mercancías para reventa.
- Servicios profesionales contratados (contabilidad, marketing, etc.).
- Gastos operativos (renta, transporte, insumos).
IVA trasladado: el que cobras a tus clientes
El IVA trasladado es el impuesto que tú cobras al vender tus productos o servicios. Va incluido en tus facturas y debe ser reportado y entregado al SAT en tu declaración mensual. No es un ingreso propio: simplemente lo retienes temporalmente.
Este IVA se registra como un pasivo fiscal, ya que representa una obligación hacia Hacienda.
Puede dividirse en dos:
- IVA efectivamente trasladado: ya fue cobrado al cliente.
- IVA por trasladar: emitiste la factura, pero no has recibido el pago (por ventas a crédito).
¿Cuál es la diferencia clave? IVA Acreditable vs. IVA Trasladado
Para entender mejor cómo interactúan y se distinguen estos dos conceptos, aquí te presentamos sus principales diferencias:
| Característica | IVA acreditable | IVA trasladado |
| ¿Cuándo se genera? | Al recibir y pagar una factura | Al emitir factura de venta |
| ¿Qué representa? | Gasto que puedes recuperar | Ingreso temporal que debes entregar al SAT |
| ¿Requiere pago efectivo? | Sí | No necesariamente |
| Naturaleza contable | Activo fiscal | Pasivo fiscal |
¿Cómo se calcula el IVA a pagar o a favor?
Al cierre de cada periodo fiscal (mensual), deberás comparar el IVA que cobraste (trasladado) con el que pagaste (acreditable):
IVA trasladado – IVA acreditable = IVA a pagar (o a favor)
- Si el IVA trasladado es mayor → tendrás un IVA a cargo (debes pagar al SAT).
- Si el IVA acreditable es mayor → tendrás un saldo a favor (puedes compensarlo o solicitar devolución).
Ejemplo práctico
| Concepto | Monto |
| IVA trasladado | $10,000 MXN |
| IVA acreditable | $7,500 MXN |
| IVA a pagar al SAT | $2,500 MXN |
Recomendaciones clave para aprovechar el IVA acreditable
- Guarda y respalda todos tus CFDIs (facturas de ingresos y egresos).
- Lleva un registro claro de pagos efectivos vs. compras a crédito.
- Usa tarjetas empresariales o sistemas automatizados para mantener control sobre tus compras.
- Capacita a tu equipo contable para estar al día con las reglas del SAT.
- Identifica bienes y servicios exentos de IVA y deducciones permitidas.
Conclusión
Comprender y aplicar correctamente la diferencia entre IVA acreditable y trasladado no solo te ayuda a cumplir tus obligaciones fiscales, sino que puede tener un impacto directo en la liquidez y rentabilidad de tu empresa. Llevar un buen control contable, emitir y conservar tus CFDIs, y registrar cada operación con claridad son prácticas clave para evitar errores, multas… y aprovechar al máximo tus saldos a favor.
